金融危機下金融機構的成本控制
????編者按：針對讀者提出的涉及管理方面的問題，本刊編輯部邀請專家予以解答。讀者也可以在本刊的網站（2meike.com）上獲取本欄目內容。如有建議或有意參與，請通過 [email protected] 與本欄目編輯聯系。本期回答問題的專家，是德勤管理咨詢中國區主管合伙人、德勤中國金融服務業合伙人施能自先生。施先生是銀行金融業及企業變革管理的專家，有近 20 年的為金融及大型企業提供信用風險管理、績效管理及流程重組管理咨詢服務的經驗，曾任中國國家企工委百大國企領導培訓班特聘講師和國家金融工委屬下各大中資銀行領導培訓班特聘講師，并被《歐洲貨幣》評為 2005 年度金融咨詢業的中國領軍人物。德勤是中國大陸及港澳地區居領導地位的專業服務機構之一，為中國國內企業、跨國公司及高成長企業提供全面的審計、稅務、企業管理咨詢和財務咨詢服務。 ????問：我是一家金融機構的管理者。目前，由于美國次貸危機引發的全球性金融危機，各金融機構都開始大幅度加強成本管理，我們很關注這方面的趨勢。可否介紹一下總體情況？ ????答：德勤最近對 164 家大中型金融公司的領導者進行調查，并根據調查結果發布了《全球成本管理》報告，揭示了在日益復雜的組織中識別各種成本的方式：哪些渠道可以實現快速有效的成本節約；金融機構如何制定成本管理策略，以確保長期成功。調查表明，87% 的受訪者表示成本控制在過去的一年中變得更重要了。受訪者對最近發生的事件（如次貸危機以及當前的信貸緊縮）關注相對較少。具體而言，大約 1/3 的受訪者（35%）表示更為嚴峻的行業競爭是他們越來越關注成本控制的原因，約 33% 的受訪者指出當前所處的商業周期中的低迷階段是主要原因，只有 18% 的受訪者表示金融市場中的信貸緊縮是其加強費用管理舉措的推動因素（見圖 1）。
????這一調查結果與金融服務管理行業的歷史趨勢相符。在行業繁榮時期，金融公司往往主要關注增加收入；而在較為嚴峻的經濟環境中，它們則會力控制成本。在削減成本的初期，各公司開始實施基于賬戶的成本核算、削減非核心活動、引入基于網絡的成本管理措施，并將服務外包給低成本供應商。 ????金融公司在當前的緊縮階段會采用以上成本控制方法，在以上這些方法的基礎上，再集中進行成本控制，并考察公司的所有動作，眼于提高成本效率。商業周期和行業基本因素固然是采取成本控制的主要推動因素，但當前全球金融市場中的壓力也起了一定的作用。 ????問：金融公司應該如何進行有效的成本控制，以渡過困難時期？ ????答：從研究中，我們發現大量受訪者認為以下方式可以實現有效的成本控制。 ????1. 確定金融公司的所有成本 ????金融機構成本控制計劃的第一步，通常是列出公司范圍內的所有支出，并且采用適當的方式，對公司的不同部門中類似的支出進行有意義的對比。 ????在大型跨國組織中，尤其是那些通過合并與收購實現增長的組織中，這一過程實施起來并不直接。費用可能以不同的方式分類或計算，公司內不同部門采用的類別所包含的項目范圍有寬有窄。公司范圍的綜合成本控制計劃會列出所有成本：直接成本，如薪水和工資；間接成本，如計算機系統和設備、快遞貨運費、辦公用品和設備、專業服務費通訊費，以及差旅和娛樂費。 ????在我們的調查中，大量的受訪者表示他們的組織所面臨的最重要成本控制任務是：建立一個中央數據庫，使他們能夠收集公司范圍內的費用信息。這首先要求以適當的方式收集，并對信息進行分類，使得類似的費用可以比較，即便這些費用發生在公司的不同部門。 ????2. 成本控制從供應商管理開始 ????成功的供應商管理通過如下方式實現：努力了解供應商的內部成本結構、業務循環、利潤及分銷商或代理機構，然后按照供應商盈利這一業務推動調整合同定價和購買模式。這一做法可允許供應商維持其盈利水平，并將效率收益以較低價格的形式轉移給客戶。這樣可以有效地推動供應商進行創新并提高效率，而客戶則可以通過內部支出政策執行與供應商的協議。內部支出政策中，包括多種技巧，如強制要求使用首選的供應商名單、使用基于網絡的報告工具、要求使用企業信用卡進行所有采購、嚴格分析供應商的發票及員工的費用要求，以及建立內部系統以實現細致而全面的支出視圖（按照供應商、支出類別及項目或業務單元劃分）。 ????良好的供應商管理還包括將同類活動組合起來，以確保最有效率地使用外部供應商。例如，數家金融公司均在公司范圍內實現了計算機應用的優化，從而減少了軟件供應商的數量。另外，有些公司取消不必要的設備，并且簡化內部報告工作。有效的減稅方法也可以實現巨大的節省。這方面的措施包括：減少購買消費稅或銷售稅高的項目，放棄使用許可費較高的技術或者用其他技術代替。 相關稿件
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