????美國證券交易委員會(huì)（SEC）對(duì)于德勤（Deloitte）一案的答辯狀如今已在網(wǎng)上公布。該文件于12月3日提交給美國哥倫比亞特區(qū)地方法院。訴訟目的是要求德勤提供東南融通（Longtop）的審計(jì)文件。?

????答辯狀的內(nèi)容基本上都是枯燥的法律論據(jù)，大概有一半是在談?wù)搨髌钡目蓤?zhí)行性。德勤前律師接受了傳票的正式送達(dá)，從美國證券交易委員會(huì)的論述來看，這似乎是一個(gè)嚴(yán)重的錯(cuò)誤。筆者猜這也是為何這位律師被稱為“前”律師。遺憾的是，他的名字沒有明示。?

????里面讀起來最有意思的是阿爾伯特·阿雷法羅的證詞。阿雷法羅是美國證券交易委員會(huì)國際事務(wù)辦公室助理主任。他似乎一直負(fù)責(zé)與中方磋商審計(jì)工作文件的提供。他詳細(xì)闡述了整個(gè)令人不快的過程：美國證券交易委員會(huì)提出了21項(xiàng)請(qǐng)求，要求中國證監(jiān)會(huì)（CSRC）就16項(xiàng)正在進(jìn)行的調(diào)查給予協(xié)助，包括3項(xiàng)要求提供審計(jì)工作文件。他們沒有得到任何工作文件，也沒有得到中國證監(jiān)會(huì)任何實(shí)質(zhì)性的協(xié)助。

????2012年4月，中國證監(jiān)會(huì)表示愿意在特定條件下提供配合。第一，中國證監(jiān)會(huì)要求美國證券交易委員會(huì)不得將所獲信息用于任何法律行動(dòng)，除非獲得中國證監(jiān)會(huì)書面許可。第二，中國證監(jiān)會(huì)對(duì)于提供什么文件有自由裁量權(quán)。美國證券交易委員會(huì)自然是拒絕了這些條件，這也不奇怪。?

????美國證券交易委員會(huì)因此得出結(jié)論，要想通過中國證監(jiān)會(huì)獲得這些審計(jì)工作文件是不可行的。

????2012年10月，中國證監(jiān)會(huì)通知美國證券交易委員會(huì)，中國證監(jiān)會(huì)已決定可以將審計(jì)工作文件與它共享。但他們?nèi)詴?huì)堅(jiān)持自己的條件，保留對(duì)信息使用的否決權(quán)。如果美國證券交易委員會(huì)不同意他們的條件，美方的要求可能需要無限期等待，因?yàn)橹袊C監(jiān)會(huì)需要與其他政府部門協(xié)商。

????11月26日，中國證監(jiān)會(huì)前往華盛頓與美國證券交易委員會(huì)會(huì)面。美國證券交易委員會(huì)表示，除非中國證監(jiān)會(huì)對(duì)提供審計(jì)文件一事已有明確態(tài)度，否則討論議題應(yīng)該是其他監(jiān)管事宜。由于審計(jì)文件未列入議程，阿雷法羅沒有出席這次會(huì)面。但報(bào)道稱，他獲悉美國證券交易委員會(huì)向中國證監(jiān)會(huì)發(fā)出了通知，稱他們別無選擇，只能繼續(xù)推進(jìn)東南融通傳票案。?

????筆者依然相信，如果沒有更高層（甚至可能是李克強(qiáng)）的介入，中國證監(jiān)會(huì)可能也沒辦法，這個(gè)問題無法解決。目前是不是已經(jīng)覆水難收，中國只要讓步，就會(huì)顏面掃地？中國新一屆政府愿意在第一次與美國正面交鋒時(shí)就讓步嗎？在我看來，沒有簡(jiǎn)單的解決之道。?

????譯者：早稻米