????不管喜不喜歡，要想解決日益膨脹的財政赤字，我們面前只有一條路，那就是增值稅。

????作者：Shawn Tully

????美國人不久很有可能將面臨一種完全不同的稅收體制，也是眾多學者和政府官員沒有重視的體制。

????這就是增值稅（VAT）。在全世界，例如法國、墨西哥和澳大利亞，增值稅已經實行了幾十年，為政府日益龐大的支出買單。1954年，一位法國經濟學家開創了增值稅。這是最有力、最高效的政府創收的方式。

????美國政府要想維系不斷膨脹的聯邦預算，就需要大幅增加財政收入。無黨派研究所稅收政策中心（Tax Policy Center）的羅伯頓?威廉姆斯（Roberton Williams）說道：“根本問題就是所得稅收入無法維系預測的開支水平。幾年前，許多其它國家就面臨了這個問題。”今天，增值稅幾乎占到法國政府總收入的一半。在大多數發達國家，其比例也差不多。

????從本質上看，增值稅屬于一種銷售稅。其特殊之處在于，增值稅是在生產產品的每一階段都征收，而不是僅僅在出售產品時征收。

????比如，假設一輛轎車標價30,000美元，增值稅率是10%。福特公司購買鋼材和其它原材料花了8,000美元，繳納增值稅800美元。經銷商購買整車，向福特公司支付25,000美元，以及2,500美元的增值稅。福特公司留下800美元，因為這部分的稅自己已經交過了，其余的1,700美元上繳政府。顧客購買這輛SUV車，向經銷商支付30,000美元，繳納3,000美元的增值稅。經銷商留下2,500美元，把其余的500美元上繳政府。最后，政府一共征稅3,000美元，相當于這輛轎車零售價的10%。

????增值稅的巧妙之處在于，盡管最后真正納稅的是消費者，但是大部分的稅額是由制造商上繳的，然后才是零售商。增值稅實際上隱含在商品和服務的價格里面。因此，提高增值稅不會像提高所得稅那樣犯眾怒。

????提高增值稅不難，但是這恰恰反映出了增值稅的幾大缺點之一：政府看中這條捷徑來擴大財政開支，而這可能會減緩經濟增長。

????即便如此，增值稅也要比另一個辦法好：增收零售銷售稅。如果全國銷售稅率提高到20%，那么消費者可能會選擇現金支付來避稅，而零售商可能會服從，因為這樣做相當于把售價下調20%，從而賣出更多商品。一旦改為增值稅，制造產品的每一步以及征稅的每一步，都要有文件記錄。

????沒錯，增值稅可能在美國勢在必行。因為政府支出增長得太快，現行的稅收體制根本無法產生足夠的財政收入。

????平衡預算

????我們來研究一些數字。根據現行的稅收體制，未來很長一段時間，預計財政收入要占GDP的18%至20%，不會增長太多。但是，在2030年財政支出將增至GDP的24%，2050年達到28%，這還不包括聯邦債務的利息。如果不進行大幅增稅，未來的預算赤字、龐大債務以及巨額利息將令預算慘不忍睹。

????如今，所得稅總額達到1.1萬億美元，占GDP的9%，包括工資稅和公司所得稅?，F在赤字高達5,800億美元，而且社會保障信托基金的盈余也已經用于支付政府支出。但是這種盈余也在飛速減少。因此，要想平衡預算，如果其它的稅率保持不變，美國就必須將所得稅上調53%。

????這個缺口還會不斷擴大，主要是由于醫療保險和醫療補助的成本在飛快地增加。為了支付這些費用，我們就需要增稅多達GDP的2%。也就是說，需要多征收2,700億美元的所得稅。

????這就意味著，總共需要增稅8700億美元，即增加了80%。這還沒有考慮當選總統巴拉克?奧巴馬（Barack Obama）的醫療計劃。奧巴馬計劃到2018年為止投入約2400億美元改善醫療服務。

????美國從1913年開始實行聯邦所得稅，這是一大財政支柱。但是問題在于，聯邦所得稅收入無法維系未來膨脹的財政支出。所有的經濟學家都認為，一旦最高所得稅率過高，美國人就會努力工作，進行儲蓄，減少投資。繳稅額的增長會變慢，遠遠低于稅率增長的速度。最終，盡管稅率有所上調，但是稅收收入還是得不到提高。

????也許增值稅是唯一的出路。美國企業研究所（American Enterprise Institute）經濟學家安德魯?比格斯（Andrew Biggs）說道：“我們的財政支出水平快趕上歐洲了，這樣一來，就需要一種更有效的辦法來增加財政收入?！?/p>

????但是，除了會使政府增加預算之外，增值稅還有另外一個缺點：中產階級納稅人受到的打擊最大，因為他們購買衣服、轎車和其它商品的費用占收入的比例超過了富人。對奧巴馬和其他民主黨人而言，這一點尤其令人沮喪。因為他們承諾，將提高最富有美國人的稅率，使稅收體制更具進步性。

????一個治標之策就是免除食品、汽油、燃油以及其它日常重要商品的增值稅，轉而向游艇和珠寶設置高稅率。為了幫助中產階級納稅人，聯邦政府也可以根據數千萬納稅人的收入，為他們提供補貼。比如，法國政府就根據孩子的多少給家庭寄補貼支票。

????但是鑒于政界的特點，比格斯說道：“問題是這些退稅可能會和某種社會議程綁定，而無法改善稅收體制?！?/p>

????歐洲政府的普遍做法是，在經濟衰退時上調增值稅來增加財政收入。在一些國家，政府支出占國家收入的比例高于50%。上調增值稅的確實現了財政穩定，但是經濟增長欠佳、缺乏活力，而且投資不振。

????從預算中可以看出，美國已經決定要大力擴充政府。陷阱已經布下。除非實行增值稅，否則美國很難逃出生天。